U K Taxação De Estoque Opções

As autoridades tributárias britânicas comentam sobre os planos de Unidades de Ações Restritas. Reino Unido 21 de setembro de 2012.HM Receita A HMRC recentemente atualizou seus manuais e forneceu sua análise de como as Unidades de Ações Restritas devem ser tributadas no Reino Unido. É residente no Reino Unido e residente comum em todos os momentos relevantes. A compreensão padrão de HMRC de um prêmio de RSU é que este é normalmente um acordo para emitir ou transferir ações ou ações no momento em que o prêmio ganha o prêmio será concedido quando todas as condições estabelecidas Para ser satisfeito antes de as ações ou ações podem ser emitidas foram cumpridas, por exemplo, tempo, emprego ou condições de desempenho. HMRC considerar que o empregado será geralmente sujeito a imposto de renda e possivelmente contribuições de Seguro Nacional NIcs sobre o valor dos títulos Quando o empregado adquire as acções subjacentes ou se torna o direito de adquirir as acções subjacentes, se for anterior. D não necessariamente quando as ações são formalmente transferidas A carga tributária está sob as provisões normais de lucros de imposto de renda e não as provisões de títulos relacionados ao emprego, o que poderia ter um efeito sobre a tributação de funcionários internacionalmente móveis ver abaixo. RSUs são estruturados de modo que o empregado tem que exercer o prêmio, a fim de adquirir as ações, a carga fiscal irá surgir sobre o exercício Essencialmente, a RSU é então tratada como uma opção de ações para o imposto de renda no Reino Unido e NIcs fins, De acordo com as disposições relativas aos valores mobiliários relacionados com o emprego. Se o trabalhador tiver direito a equivalentes de dividendos ao abrigo do plano relevante, o trabalhador ficará sujeito ao imposto sobre o rendimento e aos NIcs sobre os pagamentos como rendimento normal de emprego no ano em que o empregado o recebe ou antes Se ele se tornar de outra forma o direito a tal renda. Se a adjudicação RSU é um direito de apreciação de ações SAR em vez de um acordo para emitir ou transferir ações ou ações, iei T fornece um valor monetário equivalente ao aumento de valor de um determinado número de ações durante um período de tempo especificado, então o empregado será geralmente sujeito a imposto de renda e NIcs quando o direito a benefício sob o SAR é desfrutado. SAR é liquidado em dinheiro, o ponto de imposto será normalmente no momento da recepção ou mais cedo se o dinheiro for de outra forma disponibilizado ao empregado Se o SAR for liquidado por ações, o ponto de imposto será normalmente na aquisição do interesse beneficiário nas ações normalmente Se as RSUs forem concedidas a residentes não residentes no Reino Unido, por exemplo, funcionários internacionais móveis, então o tratamento fiscal pode ser diferente do esperado e os clientes devem falar com uma equipe da Reed Smith. Muitas empresas historicamente assumiram que as RSUs serão simplesmente tributadas Como as opções de ações Dependendo da estrutura do plano relevante e das circunstâncias dos prêmios, essa suposição pode ser incorreta. Em geral, quando um empregado recebe uma opção de compra de ações, o t Assim, ignorando os rendimentos remitidos para o Reino Unido, se o empregado não é residente no Reino Unido ou residente comum na data da concessão, um encargo ao imposto de renda sob o emprego - Novamente, ignorando a base de remessas, onde o empregado é fornecido com renda geral, por exemplo, ao receber um bônus em dinheiro de acordo com as disposições normais sobre o lucro do imposto de renda , A posição fiscal dependerá do período em que os rendimentos foram obtidos. Nesse caso, um trabalhador não residente no Reino Unido pode estar sujeito ao imposto sobre o rendimento do Reino Unido para o rendimento relevante na aquisição, na medida em que se relaciona com funções desempenhadas no Reino Unido, independentemente De onde residia na data da concessão. American Stock Options. United Kingdom alívio fiscal sobre ganhos de opções de ações podem ser obtidas através da criação de um aprovado HM Revenue Customs acordo sub-plano que irá anexar Reino Unido a favor de opções outorgadas por uma empresa norte-americana para seus funcionários ou funcionários de sua subsidiária no Reino Unido. O alívio tributário está disponível para opções com um valor justo de mercado agregado de 30.000, determinado na data de concessão da opção Os ganhos Associadas a opções concedidas fora do regime aprovado estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento do Reino Unido e, em casos apropriados, NICs de Seguro Nacional, quando apropriado No entanto, as NICs de empregadores podem ser transferidas para o beneficiário de opções por uma eleição conjunta ou um acordo com o beneficiário de opções. Alívio para qualquer empregadores NICs pagos. As ações devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercido quer. I ou após o terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção ou ii se as regras o permitirem, antes do terceiro aniversário da data da concessão e dentro de 6 meses após a cessação do contrato de opção com O grupo em razão de lesão, invalidez, redundância ou aposentadoria. Tratamento de Taxa. Qualquer ganho que surge no exercício da opção não está sujeito a imposto de renda ou responsabilidade de NICs. Tratamento fiscal de ganhos de capital mais favorável. Custo de estabelecimento e administração do Sub - Plan é dedutível para fins de imposto sobre as sociedades. Todas as empresas listadas e privadas podem estabelecer as disposições aprovadas. Aprovado arranjos podem ser configurados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma alteração ao Plano dos EUA ou a forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado é aplicável apenas às opções às quais se exprime a sua aplicação na data da concessão. Flexibilidade consequente na concessão das opções aprovadas e não aprovadas pela HM Revenue Customs. A opção é geralmente pelo comitê do administrador ou da compensação do plano dos EU. Além do alívio de imposto, os empregados BRITÂNICOS podem participar na mesma base que os empregados em todo o mundo. Para mais informações preencha o formulário de inquéritos. Apenas orientação e não deve ser posta em prática sem pareceres específicos Entre em contato conosco se você precisar de mais informações. Tipo de impostos transfronteiriços das opções de ações. Opções de ações são cada vez mais um componente significativo de um pacote de compensação executivo internacional Há armadilhas fiscais e oportunidades Tanto para os empregadores como para os trabalhadores, especialmente quando mais de uma jurisdição fiscal está envolvida. Por conseguinte, é importante que empregadores e funcionários abordem as questões desde o início. Além das alocações de imposto de renda para os indivíduos, existem outras implicações inesperadas, Mesmo que o empregador seja uma empresa canadense, e os Estados Estatal para não-residentes Algumas das perguntas-chave que devem ser consideradas follow. WHAT TIPO DE OPÇÃO IS THIS. An empregado precisa saber como as opções de ações serão caracterizadas sob US lei tributária Embora todas as opções de ações são presumivelmente destinados a incentivos, um especial Tipo de opção é caracterizada como uma opção de ações de incentivo ISO se atender a certos requisitos estatutários Um indivíduo que recebe tal opção não está sujeito a imposto sobre rendimentos de compensação quando a opção é concedida ou exercida Quando o destinatário vende as ações, o beneficiário será Tributados a longo prazo sobre as ganho de capital sobre o ganho, assumindo uma venda qualificada. Em contrapartida, o beneficiário de uma opção de compra de ações não estatutária NQSO é tributado sobre o rendimento de compensação no ano em que a opção é exercida. A remuneração tributável é igual à diferença entre O preço de exercício e o justo valor de mercado das acções na data do exercício. Após o exercício de uma NQSO ea aquisição da Se o estoque aprecia após a data do exercício, o empregado pode vender o estoque e pagará imposto sobre o ganho de capital resultante. EM QUALQUER LUGAR SOU SUJEITO A TAX. US residentes e cidadãos são tributados em Sua renda mundial Os não-residentes que possuem NQSOs e mudam-se para os Estados Unidos são tributáveis ​​sobre o valor total da renda da opção se as opções forem exercidas enquanto forem residentes dos EUA Se um indivíduo que não é cidadão dos EUA é um não residente dos Estados Unidos na Tempo de exercício de uma NQSO, o não-residente estará isento de imposto dos EUA sobre a parcela da opção de rendimento atribuível a serviços prestados enquanto fisicamente fora dos Estados Unidos Tal indivíduo pode, no entanto, ser sujeito a imposto sobre os rendimentos atribuíveis aos serviços Realizada nos Estados Unidos A alocação dos rendimentos das opções entre fontes norte-americanas e estrangeiras pode ser baseada no número de dias em que o indivíduo trabalhou nos Estados Unidos em comparação com O número de dias que o indivíduo trabalhou fora dos Estados Unidos durante o período relevante É importante para um executivo internacional manter um registro cuidadoso de onde ele ou ela está em uma base diária e se cada dia é um dia de trabalho ou não - Dia de trabalho Também é importante para os empregadores a cumprir com os requisitos de imposto de emprego dos EUA Eles se aplicam a ambos os empregadores estrangeiros e EU Um indivíduo que está sujeito a impostos em mais de um país ou que se desloca de um país para outro poderia enfrentar dupla tributação Se a legislação tributária dos países não harmonizar a tributação de opções O evento tributável e, portanto, o tempo de tributação, pode não ser o mesmo ou créditos fiscais podem não estar disponíveis Por exemplo, se um cidadão dos EUA que residem e trabalham em país estrangeiro recebe e exercícios NQSOs da empresa estrangeira, os EUA iriam tributar a renda da opção sujeita à exclusão de renda externa ganha Se o país estrangeiro não tributa a renda da opção até que o cidadão dos EU venda o estoque quatro y Orelhas mais atrasadas, quando ainda um residente do país extrangeiro, haveria um desajuste do sincronismo e dos montantes, e dos tipos de renda sujeitos ao imposto Os benefícios potenciais de créditos fiscais extrangeiros poderiam ser perdidos. De opções de ações em uma empresa dos EUA está incluído na propriedade tributável de um falecido Se o indivíduo é um cidadão dos EUA, o valor justo de mercado do património mundial do indivíduo está sujeito ao imposto imobiliário Um indivíduo que não é um cidadão dos EUA ou EU Residente está sujeito ao imposto de propriedade de ESTADOS UNIDOS. Em somente os recursos de ESTADOS UNIDOS. As opções para adquirir o estoque em uma companhia de ESTADOS UNIDOS são consideradas pelo serviço de rendimento interno para ser propriedade de ESTADOS UNIDOS sujeita ao imposto Pode haver desajustes de tributação para um indivíduo e sua propriedade como Um resultado. Antes de adotar um plano de opção de compra de ações, um empregador deve considerar as implicações fiscais para todos os empregados planos podem ser projetados para acomodar as necessidades de empresas internacionais e seus executivos internacionais Indivíduos que recebem opções de ações devem considerar as possíveis implicações fiscais dos EUA e estrangeiros na decisão sobre quando exercer as opções. O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto Conselho especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir Este artigo, tudo o que você precisa é para ser registrado on. Click para fazer login como um usuário existente ou Register para que você possa imprimir este artigo.